آقایان سالم و سلامت شرکای شرکت تضامنی سالم و شرکاء میباشند که به نسبت 2 و 3 در سودوزیان شریکند سپس در تاریخ 1/6/1391 آقای سلیم به عنوان شریک جدید وارد شرکت میشود و در یک چهارم سودوزیان شریک میشود .
ترازآزمایشی شرکت در تاریخ 29/12/1391 قبل از تعدیلات و اصلاحات و قبل از تجدید ارزیابی بشرح زیر است :
نقد 6.000.000
حسابهای دریافتنی 5.000.000
ذخیره م م (بدهکار ) 100.000
اسناددریافتنی 5.000.000
پیش پرداخت بیمه 1.200.000
پیش پرداخت اجاره 900.000
ملزومات 850.000
موجودی کالا 2.500.000
اثاثیه 6.000.000
وسایط نقلیه 5.000.000
ماشین آلات 4.000.000
ساختمان 7.000.000
زمین 42.000.000
قیمت تمام شده کالای رفته 12.000.000
36.000.000
هزینه حقوق 1.200.000
استهلاک انباشته اثاثیه 900.000
استهلاک انباشته وسایط نقلیه 550.000
استهلاک انباشته ماشین آلات 400.000
استهلاک انباشته ساختمان 600.000
حسابهای پرداختنی 4.000.000
وام بانکی ؟؟؟؟؟؟؟؟؟؟؟
جاری سالم – بستانکار 500.000
جاری سلامت – بدهکار 600.000
جاری سلیم – بستانکار 400.000
سرمایه سالم 6.000.000
سرمایه سلامت 7.000.000
سرمایه سلیم 5.000.000
سایر اطلاعات بشرح زیر است :
1 – موجودی ملزومات پایان سال 220.000 ریال است که میزان ملزومات مصرفی چهار ماهه اول سال برابر با میزان ملزومات مصرفی 8 ماهه آخر سال است و مصرف ملزومات درون هر دوره 4 ماهه و 8 ماهه فوق یکنواخت است
2 – تعداد شش ماهه دوم سال دو برابر تعداد شش ماهه اول سال است اما نرخ 7 ماهه اول سال 20 درصد کمتر از نرخ 5 ماهه آخر سال است و تعداد درون هر دوره شش ماه یکنواخت است و سود ناخالص به نسبت به دو دوره تقسیم میشود
3 – معادل 5 درصد مانده حسابهای دریافتنی مشکوک الوصول است که باید ذخیره گرفته شود
4 – شرکت در تاریخ 1/8/1390 قرارداد بیمه 20 ماهه منعقد کرده است که 50 درصد از کل قرارداد را در همان تاریخ پرداخت کرده است
5 – شرکت در تاریخ 1/2/1391 قرارداد اجاره 20 ماهه منعقد کرده است که 60 درصد از کل قرارداد را در همان تاریخ نقدا پرداخت کرده است
6 – آقای سالم مدیر شرکت بوده است که سالانه 4 درصد سودخالص به عنوان حقوق به وی تعلق میگرفته که از تاریخ ورود شریک جدید سلیم به جای وی مدیر شده است و سالانه 5 درصد سود خالص به عنوان حقوق به وی تعلق میگیرد که ثبت حقوق مدیر در سال جاری انجام نشده است
7 - شرکاء توافق کرده اند که سالانه 250.000 ریال پاداش به سلامت تعلق گیرد که ثبت پاداش وی انجام نشده است همچنین سلامت حسابدار شرکت است و ماهیانه 240.000 ریال حقوق به وی تعلق میگیرد که ثبت حقوق حسابدار نیز انجام نشده است
8 – نرخ بهره سرمایه نسبت به مانده سرمایه شرکاء سالانه 6 درصد است
9 – در طی سال 1.000.000 ریال از حسابهای دریافتنی وصول شده است که حسابدار شرکت اشتباها در بستانکار حساب ثبت کرده است و تاکنون اصلاح نشده است
10 – در تاریخ 1/4/1391 کارگری با حقوق ماهانه 16.000 ریال به استخدام شرکت در می آید که حقوق وی تا پایان بهمن ماه بطور کامل پرداخت و ثبت میشود ولی بدلیل عدم پرداخت حقوق اسفند ماه ثبتی نیز از بابت حقوق اسفند انجام نمیشود همچنین کارگری که ماهیانه 14.000 ریال حقوق دریافت میکرد از تاریخ 1/10/1391 از شرکت اخراج میشود و تا تاریخ حضورش در شرکت حقوق وی بطور کامل محاسبه و پرداخت و ثبت میشود
11 – عمر مفید اثاثیه 10 سال و روش استهلاک مستقیم و ارزش اسقاط 300.000 ریال است
12 – وسایط نقلیه با نرخ 5 درصد به روش نزولی ساده سالانه مستهلک میگردد
13 – ماشین آلات به روش میزان تولید سالانه مستهلک میگردد کل تولید برآوردی در طول عمر این دارایی 9.000 واحد است که تولید سه ماهه اول سال 200 واحد و سه ماهه دوم سال 300 واحد و شش ماهه آخر سال 400 واحد است که تعداد تولید درون هر دوره فوق یکنواخت است ارزش اسقاط این دارایی 400.000 ریال است
14 – ساختمان دارای عمر مفید 20 سال و روش استهلاک نزولی مضاعف است
15 - در تاریخ ورود شریک جدید دارایی ها و بدهی ها ارسیابی گردید که در نتیجه زمین 5.000.000 ریال بیشتر ارزیابی شد و شرکاء توافق کردند در خصوص تجدید ارزیابی حسابهای دارایی و بدهی در دفاتر تغییر کند
مطلوبست :
انجام اصلاحات و تعدیلات و تهیه صورت سودوزیان و تقسیم سود برای دو دوره و کل سال و ثبتهای بستن حسابهای موقت و ثبتهای تقسیم سود و تهیه ترامه در پایان سال 1391
ماهه ,حقوق ,شرکت ,تاریخ ,ریال ,درصد ,000استهلاک انباشته ,شریک جدید ,انجام نشده ,تعداد ,مدیر ,میزان ملزومات مصرفی منبع
درباره این سایت