سوال اول ) عملیات زیر در موسسه درخشش انجام شده است :
1/1/1394 ) افتتاح حسابها در ابتدای سال شامل اقلام زیر :
نقد 60.000.000 ریال
حسابهای دریافتنی 5.000.000
اسناددریافتنی 4.000.000
ملزومات 500.000
موجودی کالا (3000عدد) 3.000.000
اثاثیه 4.000.000
وسایط نقلیه 5.000.000
ماشین آلات 6.000.000
ساختمان 7.000.000
زمین 5.000.000
سرقفلی 3.000.000
حق الااختراع 4.000.000
حسابهای پرداختنی 2.000.000
اسنادپرداختنی 3.000.000
اسنادپرداختنی بلندمدت 2.000.000
وام بانکی کوتاه مدت 1.000.000
وام بانکی بلندمدت 2.000.000
استهلاک انباشته اثاثیه 500.000
استهلاک انباشته وسایط نقلیه 600.000
استهلاک انباشته ماشین آلات 700.000
استهلاک انباشته ساختمان 1.000.000
سرمایه ؟؟؟؟؟
1/2/1394 ) کالا 5.000.000 ریال بطور نقد که در این معامله 6 درصد تخفیف منظور شد
1/3/1394 ) کالا 7.000.000 ریال با شرط ( ن / 30 – 2 / 10 )
6/3/1394 ) پرداخت 50 درصد از بدهی مربوط به کالای اری شده مورخ 1/3/1394
15/3/1394 ) پرداخت الباقی بدهی مربوط به کالای اری شده مروخ 1/3/1394
1/4/1394 ) پرداخت 3.000.000 ریال بابت قرارداد بیمه 10 ماهه
1/5/1394 ) کالا 10.000.000 ریال با قیمت تمام شده 1.500.000 ریال بطور نقد که در این معامله 7 درصد تخفیف منظور شد
1/6/1394 ) پرداخت 1.500.000 ریال بابت قرارداد اجاره 15 ماهه
15/6/1394 ) مبلغ 250.000 ریال از حسابهای دریافتنی سوخت شده است
1/7/1394 ) کالا 10.000.000 ریال با قیمت تمام شده 2.000.000 ریال با شرط( ن / 45 – 3 / 15 )
10/7/1394 ) وصول نصف طلب ناشی از مورخ 1/7/1394
25/7/1394 ) وصول الباقی طلب ناشی از مورخ 1/7/1394
1/8/1394 ) تعداد 1200 عدد کالا به نرخ هر کدام 8000 ریال که قیمت تمام شده هر کدام 1400 ریال است و دریافت سندی 110 روزه با نرخ 12 درصد
1/9/1394 ) کالا 7.000.000 ریال با قیمت تمام شده 1.000.000 ریال و دریافت سندی 100 روزه با نرخ 14 درصد
1/10/1394 ) بدلیل وجود عیب و نقص در کالای اری شده مبلغ 150.000 ریال تخفیف بصورت نقد دریافت شد
15/10/1394 ) بدلیل وجود عیب و نقص در کالای رفته مبلغ 360.000 ریال تخفیف بطور نقد پرداخت شد
25/10/1394 ) برگشت 250.000 ریال از کالای اری شده بطور نقد
30/10/1394 ) برگشت 400.000 ریال از کالای رفته بطور نقد که قیمت تمام شده آن 150.000 ریال است
1/11/1394 )پرداخت 400.000 ریال بابت حقوق و 350.000 ریال بابت حمل کالای اری شده و 150.000 ریال بابت حمل کالای رفته و 300.000 ریال بابت ملزومات
5/11/1394 ) زمین 6.000.000 ریال و صدور سند پرداختنی بلند مدت
8/11/1394 ) پرداخت 400.000 ریال بابت تخریب ساختمان قدیمی موجود در زمین اری شده
) وصول سند دریافت شده بابت مورخ 1/8/1394
01/12/1394 ) پرداخت 250.000 ریال بابت تسطیح زمین اری شده
05/12/1394 ) دریافت 160.000 ریال بابت مصالح ناشی از تخریب ساختمان قدیمی موجود در زمین اری شده
) نکول (واخواست ) سند دریافت شده بابت مورخ 1/9/1394
29/12/1394 ) برداشت 300.000 ریال وجه نقد توسط مالک
سایر اطلاعات بشرح زیر است :
1 – روش نگهداری کالا در این موسسه ادواری است
2 – حقوق اسفند ماه کارکنان به مبلغ 80.000 ریال در پایان سال پرداخت نشد و قرار شد سال بعد پرداخت گردد
3 – عمر مفید اثاثیه 10 سال و روش استهلاک مستقیم و ارزش اسقاط 300.000 ریال است
4 – عمر مفید وسایط نقلیه 16 سال و روش استهلاک آن نزولی مضاعف است
5 – ماشین آلات به روش نزولی ساده با نرخ استهلاک سالانه 5 درصد مستهلک میگردد
6 – عمر مفید ساختمان 20 سال و روش استهلاک آن نزولی ساده است
7 – موجودی ملزومات پایان سال 420.000 ریال است
8 – با توجه به اینکه روش نگهداری کالا در این سوال ادواری است بنابراین برای بدست آوردن مبلغ موجودی کالای پایان دوره یک حساب تی جداگانه(مجزا از حسابهای تی در حل مسئله) برای موجودی کالا بکشید و تصور کنید که اگر روش نگهداری کالا دائمی می بود مبلغ موجود کالای پایان دوره چه میزان میشد لذا همان مبلغ را به عنوان موجودی کالای پایان دوره در روش ادواری منظور نمایید و مسئله را حل کنید
مطلوبست :
الف ) ثبتهای رومه و کل افتتاح حسابها و عملیات جاری و تعدیلات پایان سال
ب ) تهیه ترازآزمایشی دو ستونی پس از انجام ثبتهای تعدیلی
ج ) تهیه صورت سودوزیان چند مرحله ای و صورت سرمایه و ترامه طبقه بندی شده
عملیات زیر در موسسه باران انجام شده است
1/1/91 ) افتتاح حساب بشرح زیر :
نقد 90.000.000 ریال
حسابهای دریافتنی 4.000.000
اسناددریافتنی 2.000.000
ملزومات 900.000
موجودی کالا 2.000.000
اثاثیه 5.000.000
وسایط نقلیه 4.000.000
ساختمان 6.000.000
ماشین آلات 5.000.000
زمین 20.000.000
حسابهای پرداختنی 2.000.000
اسنادپرداختنی 3.000.000
وام بانکی 3.000.000
سرمایه ؟؟؟؟
01/02/91 ) کالا 5.000.000 ریال بطور نقد که در این معامله 5 درصد تخفیف منظور شد
01/03/91 ) کالا 12.000.000 ریال با شرط ( ن / 30 – 2 / 10 )
05/03/91 ) پرداخت نصف بدهی ناشی از مورخ 01/03/91
15/03/91 ) پرداخت الباقی بدهی ناشی از مورخ 01/03/91
01/04/91 ) کالا 9.000.000 ریال بطور نقد که در این معامله 6 درصد تخفیف منظور شد که قیمت تمام شده این کالا 2.000.000 ریال است
01/05/91 ) کالا 10.000.000 ریال با شرط ( ن / 40 – 3 / 15 ) که قیمت تمام شده آن 1.500.000 ریال است
10/05/91 ) وصول نصف طلب ناشی از مورخ 01/05/91
12/05/91 ) زمین 5.000.000 ریال بطور نقد
20/05/91 ) وصول الباقی طلب ناشی از مورخ 01/05/91
01/06/91 ) کالا 8.000.000 ریال با قیمت تمام شده 1.200.000 ریال و دریافت چک
15/06/91 ) پرداخت 250.000 ریال بابت کمیسیون بنگاه زمین اری شده
01/07/91 ) کالا 4.000.000 ریال با قیمت تمام شده 800.000 ریال و دریافت چکی
01/07/91 ) بدلیل وجود عیب و نقص در کالای اری شده مبلغ 200.000 ریال دریافت شد
05/07/91 ) پرداخت 180.000 ریال بابت تخریب ساختمانی قدیمی موجود در زمین اری شده
01/08/91 ) پرداخت 1.800.000 ریال بابت قرارداد بیمه 18 ماهه
15/08/91 ) وصول چک دریافت شده ناشی از مورخ 01/06/91
01/09/91 ) بدلیل وجود عیب و نقص در کالای رفته مبلغ 350.000 ریال نقدا پرداخت شد
10/09/91 ) پرداخت 300.000 ریال بابت تسطیح زمین اری شده
01/10/91 ) پرداخت 1.000.000 ریال بابت قرارداد اجاره 20 ماهه
01/11/91 ) برگشت 260.000 ریال از کالای اری شده بطور نقد
05/11/91 ) ماشین آلات 6.000.000 ریال و صدور اسناد پرداختنی
10/11/91 ) پرداخت 600.000 ریال بابت حمل ماشین آلات اری شده از خارج تا گمرک ایران
11/11/91 ) پرداخت 400.000 ریال بابت حمل ماشین آلات اری شده از گمرک تا درب موسسه
20/11/91 ) پرداخت 350.000 ریال بابت نصب ماشین آلات اری شده
25/11/91 ) پرداخت 200.000 ریال بابت آموزش کارکنان جهت شروع بهره برداری ماشین آلات اری شده
29/11/91 ) پرداخت 150.000 ریال بابت پذیرایی از میهمانان در مراسم افتتاحیه ماشین آلات اری شده
01/12/91 ) برگشت 420.000 ریال از کالای رفته بطور نقد که قیمت تمام شده آن 240.000 ریال است
10/12/91 ) پرداخت 250.000 ریال بابت حمل کالای رفته و 180.000 ریال بابت حمل کالای اری شده و 190.000 ریال بابت حقوق و 200.000 ریال بابت ملزومات
20/12/91 ) برداشت 230.000 ریال وجه نقد توسط مالک
29/12/91 ) سرمایه گذاری مجدد توسط مالک شامل 12.000.000 ریال زمین
سایر اطلاعات بشرح زیر است :
1 ) روش نگهداری کالا دائمی است
2 ) موجودی ملزومات پایان سال 295.000 ریال است
3 ) عمر مفید اثاثیه 10 سال و روش استهلاک مستقیم و ارزش اسقاط 500.000 ریال است
4 ) عمر مفید وسایط نقلیه 15 سال و روش استهلاک مستقیم میباشد
5 ) عمر مفید ساختمان 10 سال و روش استهلاک مستقیم میباشد
مطلوبست :
الف ) ثبتهای رومه و کل افتتاح حسابهاو عملیات جاری و تعدیلات پایان سال
ب ) تهیه ترازآزمایشی پس از تعدیلات
ج ) تهیه صورتهای مالی طبقه
ه ) ثبتهای بستن حسابهای موقت و دائم در رومه و کل
عملیات زیر در موسسه پرتغال انجام شده است :
1/1/1395 ) افتتاح حساب در ابتدای سال شامل :
نقد 60.000.000 ریال
حسابهای دریافتنی 4.000.000
اسناددریافتنی 5.000.000
حسابهای پرداختنی 3.000.000
اسناد پرداختنی 4.000.000
ملزومات 500.000
موجودی کالا 5.000.000
اثاثیه 6.000.000
وسایط نقلیه 5.000.000
ماشین آلات 7.000.000
ساختمان 8.000.000
زمین 20.000.000
وام بانکی 3.000.000
حقوق پرداختنی 300.000
سرمایه ؟؟؟؟
01/02/95 ) کالا 6000 عدد به نرخ 1500 ریال بطور نقد که در این معامله 6 درصد تخفیف منظور شد
01/03/95 ) کالا 5000 عدد به نرخ 1600 ریال با شرط ( ن / 30 – 2 / 10 )
01/04/95 ) کالا 7000 عدد به نرخ 3000 ریال بطور نقد که در این معامله 5 درصد تخفیف منظور شد و قیمت تمام شده این کالا 2.500.000 ریال است
01/05/95 ) کالا 9.000.000 ریال با شرط ( ن / 40 – 3 / 13 )
10/05/95 ) پرداخت نصف بدهی ناشی از مورخ 01/05/95
25/05/95 ) پرداخت الباقی بدهی ناشی از مورخ 01/05/95
01/06/95 ) پرداخت 2.000.000 ریال بابت قرارداد بیمه 20 ماهه
01/07/95 ) کالا 12.000.000 ریال با قیمت تمام شده 3.100.000 ریال با شرط ( ن / 40 – 2 / 15 )
10/07/95 ) وصول نصف طلب ناشی از مورخ 01/07/95
25/07/95 ) وصول الباقی طلب ناشی از مورخ 01/07/95
01/08/95 ) پرداخت 1.200.000 ریال بابت قرارداد اجاره دو ساله
01/09/95 ) کالا 5.000.000 ریال با قیمت تمام شده 1.200.000 ریال که در مقابل آن سندی دریافت شد
15/09/95 ) وصول سند دریافت شده ناشی از مورخ 01/09/95
01/10/95 ) کالا 6.000.000 ریال با قیمت تمام شده 800.000 ریال و دریافت سند
01/11/95 ) پرداخت 320.000 ریال بابت حمل کالای رفته و 400.000 ریال بابت حمل کالای اری شده و 180.000 ریال بابت ملزومات و 220.000 ریال بابت حقوق
01/12/95 ) بدلیل وجود عیب و نقص در کالای اری شده مبلغ 190.000 ریال نقدا دریافت شد
05/12/95 ) بدلیل وجود عیب و نقص در کالای رفته مبلغ 225.000 ریال بطور نقد پرداخت شد
10/12/95 ) برگشت 340.000 ریال از کالای اری شده بطور نقد
15/12/95 ) برگشت 400.000 ریال از کالای رفته بطور نقد که قیمت تمام شده آن 130.000 ریال است
20/12/95 ) سرمایه گذاری مجدد توسط مالک شامل 5.000.000 ریال زمین و 2.000.000 ریال نقد
21/12/95 ) زمین و ماشین آلات به ترتیب 10.000.000 ریال و 5.000.000 ریال که نصف نسیه و نصف چک است
22/12/95 ) پرداخت 500.000 ریال بابت کمیسیون بنگاه زمین اری شده و 150.000 ریال بابت حمل ماشین آلات اری شده
23/12/95 ) پرداخت 300.000 ریال بابت تخریب ساختمان قدیمی فرسوده موجود در زمین اری شده و 150.000 ریال بابت نصب ماشین آلات اری شده
24/12/95 ) پرداخت 200.000 ریال بابت تسطیح زمین اری شده و 160.000 ریال بابت آموزش کارکنان در خصوص استفاده از ماشین آلات اری شده
29/12/95 ) کالا 1.000.000 ریال با قیمت تمام شده 200.000 ریال با شرط ( ن / 30 – 2 / 10 )
1 ) روش نگهداری کالا دائمی است و روش قیمت گذاری کالا فایفو است
2 ) موجودی ملزومات پایان سال 196.000 ریال است
3 ) حقوق اسفند ماه کارکنان به مبلغ 80.000 ریال در پایان سال 95 پرداخت نشد و قرار شد سال بعد پرداخت گردد
4 ) عمر مفید اثاثیه 20 سال و روش استهلاک مستقیم و ارزش اسقاط 1.000.000 ریال است
5 ) عمر مفید وسایط نقلیه 10 سال و روش استهلاک مستقیم و ارزش اسقاط 350.000 ریال است
6 ) عمر مفید ساختمان 20 سال و روش استهلاک مستقیم و ارزش اسقاط صفر است
مطلوبست :
الف ) ثبتهای رومه و کل افتتاح حساب و عملیات جاری و تعدیلات پایان سال
ب ) تهیه صورتهای مالی
ج ) تهیه ترازآزمایشی پس از تعدیلات
د ) ثبتهای بستن حسابهای موقت
ه ) ثبتهای بستن حسابهای دایم
عملیات زیر در موسسه نیازمند انجام شده است
1/1/91 ) افتتاح حساب بشرح زیر :
نقد 90.000.000 ریال
حسابهای دریافتنی 4.000.000
اسناددریافتنی 2.000.000
ملزومات 900.000
موجودی کالا 2.000.000
اثاثیه 5.000.000
وسایط نقلیه 4.000.000
ساختمان 6.000.000
ماشین آلات 5.000.000
زمین 20.000.000
حسابهای پرداختنی 2.000.000
اسنادپرداختنی 3.000.000
وام بانکی 3.000.000
سرمایه ؟؟؟؟
01/02/91 ) کالا 5.000.000 ریال بطور نقد که در این معامله 5 درصد تخفیف منظور شد
01/03/91 ) کالا 12.000.000 ریال با شرط ( ن / 30 – 2 / 10 )
05/03/91 ) پرداخت نصف بدهی ناشی از مورخ 01/03/91
15/03/91 ) پرداخت الباقی بدهی ناشی از مورخ 01/03/91
01/04/91 ) کالا 9.000.000 ریال بطور نقد که در این معامله 6 درصد تخفیف منظور شد که قیمت تمام شده این کالا 2.000.000 ریال است
01/05/91 ) کالا 10.000.000 ریال با شرط ( ن / 40 – 3 / 15 ) که قیمت تمام شده آن 1.500.000 ریال است
10/05/91 ) وصول نصف طلب ناشی از مورخ 01/05/91
12/05/91 ) زمین 5.000.000 ریال بطور نقد
20/05/91 ) وصول الباقی طلب ناشی از مورخ 01/05/91
01/06/91 ) کالا 8.000.000 ریال با قیمت تمام شده 1.200.000 ریال و دریافت چک
01/07/91 ) کالا 4.000.000 ریال با قیمت تمام شده 800.000 ریال و دریافت چک
01/07/91 ) بدلیل وجود عیب و نقص در کالای اری شده مبلغ 200.000 ریال دریافت شد
01/08/91 ) پرداخت 1.800.000 ریال بابت قرارداد بیمه 18 ماهه
91/08/15 ) وصول چک دریافت شده ناشی از مورخ 01/06/91
01/09/91 ) بدلیل وجود عیب و نقص در کالای رفته مبلغ 350.000 ریال نقدا پرداخت شد
01/10/91 ) پرداخت 1.000.000 ریال بابت قرارداد اجاره 20 ماهه
91/10/15 ) وصول سند دریافت شده مورخ 01/07/91
01/11/91 ) برگشت 260.000 ریال از کالای اری شده بطور نقد
05/11/91 ) ماشین آلات 6.000.000 ریال و صدور اسناد پرداختنی
01/12/91 ) برگشت 420.000 ریال از کالای رفته بطور نقد که قیمت تمام شده آن 240.000 ریال است
10/12/91 ) پرداخت 250.000 ریال بابت حمل کالای رفته و 180.000 ریال بابت حمل کالای اری شده و 190.000 ریال بابت حقوق و 200.000 ریال بابت ملزومات
20/12/91 ) برداشت 230.000 ریال وجه نقد توسط مالک
29/12/91 ) سرمایه گذاری مجدد توسط مالک شامل 12.000.000 ریال زمین
سایر اطلاعات بشرح زیر است :
1 ) روش نگهداری کالا دائمی است
2 ) موجودی ملزومات پایان سال 295.000 ریال است
مطلوبست :
الف ) ثبتهای رومه و کل افتتاح حسابهاو عملیات جاری و تعدیلات پایان سال
ب ) تهیه ترازآزمایشی پس از تعدیلات
ج ) تهیه صورتهای مالی طبقه بندی شده
ه ) ثبتهای بستن حسابهای موقت و دائم در رومه و کل
عملیات زیر در موسسه چناران انجام شده است :
1/1/1394 ) افتتاح حساب در ابتدای سال بشرح زیر :
نقد 90.000.000 ریال
حسابهای دریافتنی 4.000.000
اسناددريافتني 3.000.000
ماشين آلات 5.000.000
ساختمان 6.000.000
موجودی کالا (4000عدد) 4.000.000 ریال
اثاثیه 5.000.000
وسایط نقلیه 6.000.000
زمین 10.000.000
ملزومات 900.000
حسابهای پرداختنی 2.000.000
اسناد پرداختني 1.500.000
وام بانكي 3.500.000
سرمایه ؟؟؟؟؟؟؟؟؟؟؟
1/2/1394 ) 5500 عدد کالا به نرخ هر عدد 1100 ریال بطور نسیه
1/3/1394) کالا 6.000 عدد به نرخ هر عدد 1200 ریال بطور نقد
1/4/1394) پرداخت 2.000.000 ریال بابت عقد قرارداد اجاره 20 ماهه
1/5/1394 ) کالا 7000 عدد به نرخ هر عدد 4200 ریال که با شرط (ن/30 - 2 / 10 )
05/05/1394) وصول طلب ناشی از 01/05/94
1/6/1394 ) پرداخت 400.000 ریال بابت حمل کالای رفته
1/7/1394 ) پرداخت 1.000.000 ریال بابت قرارداد بیمه 10 ماهه
1/8/1394 ) کالا 5000 عدد به نرخ هر عدد 1400 ریال بطور نقد
1/9/1394) کالا 8000 عدد به نرخ هر عدد 4000 ریال با شرط ( ن/40 - 3 / 15)
06/09/94 ) وصول نصف طلب ناشی از 01/09/94
20/09/94 ) وصول الباقی طلب ناشی از 01/09/94
1/10/1394 ) سرمایه گذاری مجدد 10.000.000 ریال بطور نقد
1/11/1394 ) کالا 2000 عدد به نرخ هر عدد 4100 ریال بطور نقد که در این معامله 5 درصد تخفیف منظور شد
1/12/1394 ) کالا 9000 عدد به نرخ هر عدد 1500 ریال بطور نقد
2/12/1394 ) پرداخت 500.000 ریال بابت حقوق
29/12/1394 ) کالا 2000 عدد به نرخ هر عدد 4300 ریال بطور نسیه
29/12/1394 ) وصول نصف حسابهای دریافتنی و نصف اسناد دریافتنی بطو رنقد
سایر اطلاعات بشرح زیر است :
1 ) روش نگهداری کالا دائمي است
2 ) روش قیمت گذاری کالا ميانگين متحرك است
3 ) ملزومات پایان سال 150.000 ریال است
مطلوبست ثبتهای رومه و کل لازم و تهيه كارت حسابداري انبار و تهیه صورتهای مالی طبقه بندي شده و ثبتهای بستن حسابها
اطلاعات زیر مربوط به موسسه پاییز میباشد :
1/1/1394 ) موجودی کالای اول دوره 6500 عدد به نرخ 1000 ریال
1/2/1394 ) کالا 7000 عدد به نرخ 1200 ریال
1/3/1394 ) کالا 8500 عدد به نرخ 1400 ریال
1/4/1394 ) کالا 4.000 عدد به نرخ 2500 ریال
1/5/1394 ) کالا 3000 عدد به نرخ 3000 ریال
1/6/1394 ) کالا 8000 عدد به نرخ 1600 ریال
1/7/1394 ) کالا 1000 عدد به نرخ 1700 ریال
1/8/1394 ) کالا 10000 عدد به نرخ 3500 ریال
1/9/1394 ) کالا 5000 عدد به نرخ 1800 ریال
1/10/1394 ) کالا 4000 عدد به نرخ 3000 ریال
1/11/1394 ) کالا 3000 عدد به نرخ 1900 ریال
مطلوبست :
الف ) تهیه کارت حسابداری انبار به روش فایفو و لايفو و ميانگين متحرك
ب ) محاسبه موجودی کالای پایان دوره به روش ادواری در سه روش قیمت گذاری فایفو و لایفو و میانگین
ج ) محاسبه سود ناخالص در روش ادواري به سه روش قيمت گذاري فايفو و لايفو و ميانگين موزون و در روش دائمي به سه روش قيمت گذاري فايفو و لايفو و ميانگين متحرك
اطلاعات زیر مربوط به موسسه يلدا میباشد :
1/1/1394 ) موجودی کالای اول دوره 5500 عدد به نرخ 1000 ریال
1/2/1394 ) کالا 7000 عدد به نرخ 1200 ریال
1/3/1394 ) کالا 6.000 عدد به نرخ 1400 ریال
1/4/1394 ) کالا 4.000 عدد به نرخ 2500 ریال
1/5/1394 ) کالا 2000 عدد به نرخ 3000 ریال
1/6/1394 ) کالا 8000 عدد به نرخ 1600 ریال
1/7/1394 ) کالا 1000 عدد به نرخ 1700 ریال
1/8/1394 ) کالا 10000 عدد به نرخ 3500 ریال
1/9/1394 ) کالا 5000 عدد به نرخ 1800 ریال
1/10/1394 ) کالا 4000 عدد به نرخ 3000 ریال
1/11/1394 ) کالا 3000 عدد به نرخ 1900 ریال
مطلوبست :
الف ) تهیه کارت حسابداری انبار به روش فایفو و لايفو و ميانگين متحرك
ب ) محاسبه موجودی کالای پایان دوره به روش ادواری در سه روش قیمت گذاری فایفو و لایفو و میانگین
ج ) محاسبه سود ناخالص در روش ادواري به سه روش قيمت گذاري فايفو و لايفو و ميانگين موزون و در روش دائمي به سه روش قيمت گذاري فايفو و لايفو و ميانگين متحرك
تمرین اول ) عملیات زیر در موسسه تابش انجام شده است :
1/1/91 ) موجودی کالای اول دوره 5000 عدد به نرخ 1000 ریال
1/2/91 ) کالا 6000 عدد به نرخ 1200 ریال
01/03/91 ) کالا 7000 عدد به نرخ 1400 ریال
01/04/91 ) کالا 8000 عدد به نرخ 5000 ریال
01/05/91 ) کالا 2000 عدد به نرخ 5500 ریال
01/06/91 ) کالا 8000 عدد به نرخ 1600 ریال
01/07/91 ) کالا 6000 عدد به نرخ 6000 ریال
مطلوبست تهیه کارت حسابداری انبار به روش میانگین متحرک
تمرین دوم ) عملیات زیر در موسسه بهار انجام شده است :
01/01/91 ) سرمایه گذاری اولیه شامل 100.000.000 ریال نقد و 50.000.000 ریال زمین
01/02/91 ) کالا 5.000.000 ریال بطور نقد که در این معامله 5درصد تخفیف منظور شد
01/03/91 ) کالا 10.000.000 ریال بطور نسیه که در این معامله 500.000 ریال تخفیف منظور شد
01/04/91 ) کالا 8.000.000 ریال بطور نقد که در این معامله 6 درصد تخفیف منظور شد قیمت تمام شده کالا 1.500.000 ریال است
01/04/91 ) کالا 10.000.000 ریال بطور نسیه که در این معامله 800.000 ریال تخفیف منظور شد قیمت تمام شده کالا 2.000.000 ریال است
01/05/91 ) پرداخت 400.000 ریال بابت حمل کالای اری شده و 500.000 ریال بابت حمل کالای رفته بطور نقد
01/06/91 ) برگشت 250.000 ریال از کالای اری شده بطور نقد
01/07/91) بدلیل وجود عیب و نقص در کالای اری شده 500.000 ریال تخفیف بصورت نقد دریافت شد
01/08/91 ) برگشت 600.000 ریال از کالای رفته بطور نقد که قیمت تمام شده آن 200.000 ریال است
01/09/91 ) بدلیل وجود عیب و نقص در کالای رفته 400.000 ریال تخفیف بطور نقد پرداخت شد
مطلوبست ثبتهای رومه به دو روش ادواری و دائمی
عملیات زیر در موسسه الف انجام شده است :
1/2 ) کالا 6000 عدد به نرخ هر عدد 1000 ریال
01/03 ) کالا 5000 عدد به نرخ هر عدد 1200 ریال
01/04 ) کالا 3000 عدد به نرخ هر عدد 1400 ریال
01/05 ) کالا 7000 عدد به نرخ هر عدد 3000 ریال
01/06 ) کالا 2000 عدد به نرخ هر عدد 3200 ریال
01/07) کالا 10000 عدد به نرخ هر عدد 1600 ریال
01/08) کالا 10000 عدد به نرخ هر عدد 3300 ریال
مطلوبست ثبتهای رومه به روش فایفو و لایفو در سیستم دائمی و کارت حسابداری انبار فایفو و لایفو و محاسبه سود ناخالص به روش فایفو و لایفو
مانده های ابتدای سال 93 شرکت سهامی شجاع به شرح زیر است.
نقد 5.000.000
حسابهای دریافتنی 3.000.000
موجودی کالا 2.000.000
اثاثیه 5.000.000
وسایط نقلیه 6.000.000
ماشین آلات 4.000.000
ساختمان 5.000.000
زمین 40.000.000
حساب پرداختنی 2.000.000
ذخیره م م – بستانکار 100.000
اسناد پرداختنی 1.000.000
وام بانکی کوتاه مدت 2.500.000
وام بانکی بلند مدت 1.400.000
استهلاک انباشته اثاثیه 500.000
استهلاک انباشته وسایط نقلیه 700.000
استهلاک انباشته ماشین آلات 400.000
استهلاک انباشته ساختمان 1.000.000
سرمایه سهام عادی (6000) 6.000.000
سرمایه سهام ممتاز (2000 سهم )2.000.000
صرف سهام عادی 5.000.000
صرف سهام ممتاز 4.000.000
سودوزیان انباشته _ بستانکار ؟؟؟؟؟؟
عملیات زیر در سال 1393 انجام شده است :
1/1) افتتاح حساب ها در ابتدای سال
1/2 ) کلا 5.000.000 ریال بطور نقد که در این معامله 5 درصد تخفیف منظور گردید.
1/3) پرداخت 2.000.000 ریال بابت قرارداد بیمه 20 ماهه
15/3) 2000 سهم عادی 1000 ریالی به ارزش اسمی بطور نقد
1/4) کالا 4.000.000 ریال با شرط (ن/۳۰ - ۲ / ۱۰ )
4/4 ) پرداخت نصف بدهی ناشی از مورخ (1/4)
20/4) پرداخت الباقی بدهی ناشی از 1/4
1/5) پرداخت 1.200.000 ریال بابت قرارداد اجاره دو ساله.
15/5) 1000 سهم عادی 1000 ریال به ارزش هر سهم 1600 ریال بطور نقد
1/6 ) کالا 15.000.000 ریال نقد که در این معامله 4 درصد تخفیف منظور شد .
1/7 ) ملزومات400.000 ریال و پرداخت بابت حمل کالای اری شده. 200.000 ریال . و پرداخت بابت حقوق 500.000 ریال و پرداخت بابت حمل کالای رفته 100.000 ریال .
20/7) سوخت 250.000 ریال از حسابهای دریافتنی
1/8 ) کالا 12.000.000 ریال به شرط (ن/۴۰ - ۳ / ۱۵ )
10/8 ) وصول نصف طلب ناشی از مورخ 1/8
25/8 ) وصول الباقی طلب ناشی از . 1/8
1/9 ) برگشت 500.000 ریال ااز کالای اری شده به طور نقد.
1/10 ) برگشت 200.000 ریال از کالای رفته به طور نقد.
1/11) به دلیل وجود عیب و نقص در کالای اری شده 250.000 ریال تخفیف نقدا دریافت شد.
1/12) بدلیل وجود عیب و نقص در کالای رفته مبلغ 160.000 ریال تخفیف به طور نقد پرداخت شد .
25/12) پرداخت 300.000 ریال بابت حمل کالای اری شده .
28/12) ملزومات 600.000 ریال نقد.
29/12) پرداخت حقوق 200.000 ریال نقد .
سایر اطلاعات بشرح زیر است.
1_ روش نگهداری کالا ادواری است
2_ روش قیمت گذاری کالا فایفو است .
3_ عمر مفید اثاثیه 10 سال و روش استهلاک مستقیم و ارزش اسقاط 100.000 ریال .
4_ عمر مفید وسایط نقلیه 20 سال وروش استهلاک نزولی مضاعف میباشد
5_ ماشین آلات به روش میزان تولید مستهلک میشود کل تولید براوردی این دارایی 10000 واحد پیش بینی شده است که در سال جاری 600 واحد تولید شده است . ارزش اسقاط این دارایی 200.000 ریال است
6_ ساختمان به روش نزولی ساده با نرخ 5 درصد سالانه مستهلک می شود
7_ مانده حساب های دریافتنی در پایان سال معادل 3 درصد آن مشکوک الوصول است که باید ذخیره گرفته شود.
9_ موجودی ملزومات پایان سال 300.000 ریال است
10_ موجودی کالای پایان سال 1.700.000 ریال است
مطلوبست:
1_ ثبت های رومه و دفتر کل افتتاح حساب ابتدای سال
2_ ثبت های رومه و دفتر کل عملیات جاری
3_ ثبت های رومه و دفتر کل تعدیلات پایان سال
4_ تهیه صورت سودوزیان طبقه بندی شده
5_ ثبت رومه و کل بستن حساب های موقت
7_ تهیه تراز نامه طبقه بندی شده
8_ ثبت های رومه و کل بستن حساب های دايمی.
سوال اول ) کارگری در بهمن 1399 حقوقش مطابق قانون کار است و غیبت نکرده است و دو اولاد دارد و 1000 روز سابقه بیمه دارد و 60 ساعت اضافه کاری کرده است مطلوبست محاسبه حقوق و مزایای وی در بهمن ماه
سوال دوم ) در سوال قبل فرض کنید در اردیبهشت ماه 1399 میباشد
سوال سوم ) کارگری در شهریور 1399 سه روز کسری کار دارد و حقوقش مطابق قانون کار است و یک اولاد دارد و 800 روز سابقه بیمه دارد و 45 ساعت اضافه کاری کرده است مطلوبست محاسبه حقوق و مزایای شهریور
سوال چهارم ) در سوال سوم فرض کنید که حقوق پایه روزانه اش 850.000 ریال باشد
سوال پنجم ) در سوال اول فرض کنید که 500 روز سابقه بیمه دارد
سوال اول ) کارگری در مهر ماه 1399 غیبت نکرده و حقوقش مطابق قانون کار است و دو اولاد دارد و 1000 روز سابقه بیمه دارد و 90 ساعت اضافه کاری کرده است مطلوبست محاسبات حقوق و دستمزد
سوال دوم ) در سوال اول فرض کنید حقوق پایه روزانه 860.000 ریال باشد ؟
سوال سوم ) در سوال اول فرض کنید سابقه بیمه 600 روز است ؟
سوال چهارم ) در سوال اول فرض کنید 4 روز کسری کار دارد ؟
سوال پنجم ) در سوال اول فرض کنید اردیبهشت ماه 1399 است ؟
آقایان حمید و حامد و محمود شرکای شرکت تضامنی حمید و شرکاء میباشند که نسبت سودوزیان انها به ترتیب 2 و 3 و 5 میباشد که در تاریخ 01/08/1395 حامد از شرکت خارج شده و نسبت سودوزیان شرکاء باقیمانده مساوی توافق شده است .
ترازآزمایشی شرکت در تاریخ 29/12/1395 قبل از تعدیلات و قبل ازتجدید ارزیابی بشرح زیر است:
نقد 5.000.000 ریال
حسابهای دریافتنی 2.500.000
ذخیره م م (بدهکار ) 30.000
اسناددریافتنی 4.000.000
پیش پرداخت بیمه 1.500.000
پیش پرداخت اجاره 1.500.000
ملزومات 600.000
موجودی کالا 2.200.000
اثاثیه 6.000.000
وسایط نقلیه 5.000.000
ساختمان 8.000.000
ماشین آلات 7.000.000
زمین 50.000.000
قیمت تمام شده کالای رفته 12.500.000
32.500.000
هزینه حقوق 1.250.000
هزینه حمل 500.000
استهلاک انباشته اثاثیه 500.000
لساهلاک انباشته وسایط نقلیه 650.000
استهلاک انباشته ماشین آلات 750.000
استهلاک انباشته ساختمان 640.000
حسابهای پرداختنی 2.000.000
وام بانکی ؟؟؟؟؟؟؟
جاری حمید (بستانکار) 900.000
جاری حامد ( بدهکار ) 500.000
جاری محمود (بستانکار) 600.000
سرمایه حمید 5.000.000
سرمایه حامد 7.000.000
سرمایه محمود 6.000.000
سایر اطلاعات بشرح زیر است :
1 ) بهره سرمایه نسبت به مانده سرمایه شرکاء سالانه 6 درصد تعلق می گیرد
2 ) حامد مدیر شرکت بوده است که حقوق وی سالانه 6 درصد سود خالص بوده است که از تاریخ خروج حامد بجای وی حمید مدیر شده است و حقوق وی سالانه 4 درصد سود خالص توافق شده است که ثبت حقوق مدیر انجام نشده است (توجه داشته باشید سود خالص سودی است که تمامی هزینه ها از آن کسر شده باشد حتی حقوق مدیر هم باید کسر شده باشد )
3 ) شرکا توافق کرده اند که سالانه 350.000 ریال پاداش به محمود تعلق گیرد که ثبت پاداش انجام نشده است
4 ) محمود مدیر عامل شرکت است که سالانه 450.000 ریال حقوق به وی تعلق میگیرد که ثبت حقوق مدیر عامل انجام نشده است
5 ) در تاریخ خروج شریک دارایی ها و بدهی ها تجدید ارزیابی شد که نتایج زیر حاصل شد :
الف ) سرقفلی معادل 1.5 برابر متوسط سود اضافی 4 سال قبل یا 5 سال قبل هر کدام کمتر باشد محاسبه می گردد
ب ) زمین 500.000 ریال بیشتر ارزیابی شد
ج ) شرکاء توافق کردند که بابت تجدید ارزیابی حسابهای دارایی و بدهی در دفاتر تغییر کند
د ) اطلاعات سودهای سالهای قبل به قرار زیر است
سال سود مورد انتظار سود واقعی
---------- -------------- ----------------
1394 5.000.000 5.400.000
1393 6.000.000 6.100.000
1392 7.000.000 7.700.000
1391 4.000.000 4.900.000
1390 3.000.000 3.100.000
6 ) مانده حسابهای دریافتنی در پایان سال 5 درصد مشکوک الوصول است که باید ذخیره منظور شود
7 ) شرکت در تاریخ 01/05/1394 قرارداد بیمه دو ساله منعقد کرده است و کل مبلغ قرارداد را در همان تاریخ نقدا پرداخت کرده است
8 ) شرکت در تاریخ 01/05/1395 قرارداد اجاره دو ساله منعقد کرده است و 50 درصد از مبلغ قرارداد را در همان تاریخ نقدا پرداخت کرده است
9 ) موجودی ملزومات پایان سال 300.000 ریال است و میزان ملزومات مصرفی شش ماهه دوم سال دو برابر ملزومات مصرفی شش ماهه اول سال است ولی مصرف ملزومات درون هر دوره شش ماهه یکنواخت است
10 ) تعداد 5 ماهه اول سال با تعداد 7 ماهه اخر سال برابر است و تعداد درون هر دوره 5 ماهه و 7 ماهه مزبور یکنواخت است اما نرخ سه ماهه اول سال 150 ریال و نرخ سه ماهه دوم سال 160 ریال و نرخ سه ماهه سوم سال 170 ریال و نرخ سه ماهه چهارم سال 180 ریال است سود ناخالص و هزینه حمل به نسبت به دو دوره تقسیم میشود
11 ) عمر مفید اثاثیه 10 سال و روش استهلاک مستقیم و ارزش استقاط 300.000 ریال است
12 ) وسایط نقلیه به روش نزولی مضاعف با نرخ 4 درصد سالانه مستهلک میگردد
13 ) ساختمان به روش نزولی ساده با عمر مفید 10 سال و ارزش اسقاط 400.000 ریال مستهلک میگردد
14 ) ماشین آلات به روش میزان تولید مستهلک میشود ارزش اسقاط این دارایی 450.000 ریال است و کل تولید برآوردی در طول عمر مفید 10 ساله این دارایی 10.000 واحد است که تولید شش ماهه اول سال جاری 300 واحد و تولید شش ماهه دوم سال 450 واحد است و میزان تولید درون هر دوره شش ماهه یکنواخت است
15 ) در تاریخ 01/05/1395 کارگری که حقوق ماهیانه وی 12.000 ریال بوده است اخراج میشود و تا ان تاریخ حقوق وی بطور صحیح محاسبه و پرداخت و ثبت شده است و کارگری در تاریخ 01/07/1395 با حقوق ماهیانه 20.000 ریال استخدام میشود و تا پایان بهمن ماه حقوق وی بطور کامل محاسبه و پرداخت و ثبت شده است ولی حقوق اسفند ماه وی به مبلغ 20.000 ریال پرداخت نشده و ثبت نیز نشده است
مطلوبست : ثبتهای تجدید ارزیابی و تعدیلات و تهیه صورت سودوزیان و تقسیم سود برای دو دوره قبل از خروج و پس از خروج و برای کل سال و ثبتهای بستن حسابهای موقت و تقسیم سود و تهیه ترامه
آقایان رستم و سهراب و اسفندیار شرکاء شرکت تضامنی رستم و شرکاء میباشند که به نسبت 5 و 3 و 2 در سودوزیان شریکند که در تاریخ 1/10/1391 سهراب کشته میشود و از شراکت خارج میشود و نسبت شرکاء باقیمانده همانند گذشته میباشد .
ترازآزمایشی قبل از تعدیلات و قبل از تجدید ارزیابی به تاریخ 29/12/1391 بشرح زیر است :
نقد 5.000.000 ریال
حسابهای دریافتنی 6.000.000
اسناددریافتنی 3.000.000
پیش پرداخت بیمه 1.500.000
پیش پرداخت اجاره 600.000
ملزومات 880.000
موجودی کالا 3.000.000
اثاثیه 4.500.000
وسایط نقلیه 3.000.000
ساختمان 6.000.000
ماشین آلات 4.500.000
زمین 40.000.000
قیمت تمام شده کالای رفته 10.500.000
32.000.000
هزینه حمل 300.000
هزینه حقوق 1.150.000
استهلاک انباشته اثاثیه 1.000.000
استهلاک انباشته وسایط نقلیه 600.000
استهلاک انباشته ماشین آلات 800.000
استهلاک انباشته ساختمان 1.200.000
حسابهای پرداختنی 1.000.000
وام بانکی ؟؟؟؟؟
جاری رستم – بستانکار 700.000
جاری سهراب – بستانکار 550.000
جاری اسفندیار – بدهکار 400.000
سرمایه رستم 5.000.000
سرمایه سهراب 4.000.000
سرمایه اسفندیار 6.000.000
سایر اطلاعات بشرح زیر است :
ا – شرکت در تاریخ 1/5/1391 قرارداد اجاره 20 ماهه منعقد کرده و 60 درصد کل قرارداد را در همان تاریخ نقدا پرداخت کرده است
2 – شرکت در تاریخ 1/11/1390 قرارداد بیمه 10 ماهه منعقد کرده و کل مبلغ قرارداد را در همان تاریخ نقدا پرداخت کرده است
3 – مبلغ ملزومات مصرفی سه ماهه اول سال 150.000 ریال و سه ماهه دوم سال 160.000 ریال و سه ماهه سوم سال 110.000 ریال و سه ماهه چهارم سال 100.000 ریال بوده است مصرف ملزومات درون هر دوره سه ماهه یکنواخت است
4 – عمر مفید اثاثیه 10 سال و روش استهلاک مستقیم و ارزش اسقاط آن 400.000 ریال است
5 – وسایط نقلیه به روش نزولی ساده با نرخ 3 درصد سالانه مستهلک میگردد
6 – ماشین آلات به روش میزان تولید مستهلک میگردد کل تولید برآوردی در طول عمر این دارایی 10.000 واحد است که تولید سه ماهه اول سال 1391 معادل 400 واحد و سه ماهه دوم 150 واحد و سه ماهه سوم 150 واحد و سه ماهه چهارم 100 واحد است .
ارزش اسقاط این دارایی 300.000 ریال است
7 – تعداد شش ماهه اول سال 30 درصد بیشتر از تعداد شش ماهه دوم سال است ولی تعداد درون هر دوره شش ماه یکنواخت است ولی نرخ 5 ماهه اول سال 20 درصد کمتر از نرخ 7 ماهه آخر سال است و سود ناخالص و هزینه حمل به نسبت به دو دوره تقسیم میگردد
8 – شرکت کارگری را که ماهیانه 12.000 ریال حقوق دریافت میکرد را در تاریخ 1/9/1391 اخراج میکند و تمامی حقوق وی تا آن تاریخ به نحو صحیح محاسبه و ثبت و پرداخت میشود همچنین کارگری را در 1/6/1391 استخدام میکند که حقوق ماهیانه اش 20.000 ریال است و تا 1/12/1391 حقوق وی را به نحو صحیح محاسبه و ثبت و پرداخت میکند اما حقوق اسفند ماه وی به مبلغ 20.000 ریال را پرداخت نکرده و نیز محاسبه و ثبت نمیکند و قرار است در فروردین ماه سال بعد پرداخت کند .
9 - سهراب مدیر عامل شرکت بوده است که حقوق سالانه اش 300.000 ریال است که از تاریخ خروجش رستم به جای وی مدیر عامل شده و حقوق ماهیانه ایشان 25 درصد بیشتر از سهراب است ولی ثبتی از بابت حقوق مدیر عامل در سال 1391 انجام نشده است
10 – اسفندیار مدیر شرکت است که معادل 4 درصد سودخالص به عنوان حقوق به وی تعلق میگیرد که ثبتی از این بابت انجام نشده است
11 - شرکاء توافق نمودند که سالیانه 450.000 ریال پاداش به رستم تعلق گیرد که ثبت پاداش انجام نشده است
12 – نسبت به مانده سرمایه شرکاء سالانه 12 درصد بهره تعلق میگیرد
13 - در تاریخ خروج شریک جدید دارایی ها و بدهی ها تجدید ارزیابی شده که نایج زیر حاصل شده است :
الف ) زمین 4.000.000 ریال بیشتر ارزیابی شده
ب ) حسابهای پرداختنی 2.000.000 ریال بیشتر ارزیابی شده
شرکاء توافق کردند که بابت تجدید ارزیابی حسابهای دارایی و بدهی در دفاتر تغییر نکند
14 - مقرر شد مانده طلب شریک متوفی به حساب (( حسابهای پرداختنی - قائم مقام قانونی متوفی)) منتقل گردد
مطلوبست :
الف ) تعدیلات و تجدید اریابی
ب ) صورت سودوزیان و تقسیم سود برای دو دوره قبل از خروج شریک و پس از خروج شریک و برای کل سال و ثبتهای تقسیم سود
ج ) ثبت خروج شریک
د ) ترامه
آقایان سالم و سلامت شرکای شرکت تضامنی سالم و شرکاء میباشند که به نسبت 2 و 3 در سودوزیان شریکند سپس در تاریخ 1/6/1391 آقای سلیم به عنوان شریک جدید وارد شرکت میشود و در یک چهارم سودوزیان شریک میشود .
ترازآزمایشی شرکت در تاریخ 29/12/1391 قبل از تعدیلات و اصلاحات و قبل از تجدید ارزیابی بشرح زیر است :
نقد 6.000.000
حسابهای دریافتنی 5.000.000
ذخیره م م (بدهکار ) 100.000
اسناددریافتنی 5.000.000
پیش پرداخت بیمه 1.200.000
پیش پرداخت اجاره 900.000
ملزومات 850.000
موجودی کالا 2.500.000
اثاثیه 6.000.000
وسایط نقلیه 5.000.000
ماشین آلات 4.000.000
ساختمان 7.000.000
زمین 42.000.000
قیمت تمام شده کالای رفته 12.000.000
36.000.000
هزینه حقوق 1.200.000
استهلاک انباشته اثاثیه 900.000
استهلاک انباشته وسایط نقلیه 550.000
استهلاک انباشته ماشین آلات 400.000
استهلاک انباشته ساختمان 600.000
حسابهای پرداختنی 4.000.000
وام بانکی ؟؟؟؟؟؟؟؟؟؟؟
جاری سالم – بستانکار 500.000
جاری سلامت – بدهکار 600.000
جاری سلیم – بستانکار 400.000
سرمایه سالم 6.000.000
سرمایه سلامت 7.000.000
سرمایه سلیم 5.000.000
سایر اطلاعات بشرح زیر است :
1 – موجودی ملزومات پایان سال 220.000 ریال است که میزان ملزومات مصرفی چهار ماهه اول سال برابر با میزان ملزومات مصرفی 8 ماهه آخر سال است و مصرف ملزومات درون هر دوره 4 ماهه و 8 ماهه فوق یکنواخت است
2 – تعداد شش ماهه دوم سال دو برابر تعداد شش ماهه اول سال است اما نرخ 7 ماهه اول سال 20 درصد کمتر از نرخ 5 ماهه آخر سال است و تعداد درون هر دوره شش ماه یکنواخت است و سود ناخالص به نسبت به دو دوره تقسیم میشود
3 – معادل 5 درصد مانده حسابهای دریافتنی مشکوک الوصول است که باید ذخیره گرفته شود
4 – شرکت در تاریخ 1/8/1390 قرارداد بیمه 20 ماهه منعقد کرده است که 50 درصد از کل قرارداد را در همان تاریخ پرداخت کرده است
5 – شرکت در تاریخ 1/2/1391 قرارداد اجاره 20 ماهه منعقد کرده است که 60 درصد از کل قرارداد را در همان تاریخ نقدا پرداخت کرده است
6 – آقای سالم مدیر شرکت بوده است که سالانه 4 درصد سودخالص به عنوان حقوق به وی تعلق میگرفته که از تاریخ ورود شریک جدید سلیم به جای وی مدیر شده است و سالانه 5 درصد سود خالص به عنوان حقوق به وی تعلق میگیرد که ثبت حقوق مدیر در سال جاری انجام نشده است
7 - شرکاء توافق کرده اند که سالانه 250.000 ریال پاداش به سلامت تعلق گیرد که ثبت پاداش وی انجام نشده است همچنین سلامت حسابدار شرکت است و ماهیانه 240.000 ریال حقوق به وی تعلق میگیرد که ثبت حقوق حسابدار نیز انجام نشده است
8 – نرخ بهره سرمایه نسبت به مانده سرمایه شرکاء سالانه 6 درصد است
9 – در طی سال 1.000.000 ریال از حسابهای دریافتنی وصول شده است که حسابدار شرکت اشتباها در بستانکار حساب ثبت کرده است و تاکنون اصلاح نشده است
10 – در تاریخ 1/4/1391 کارگری با حقوق ماهانه 16.000 ریال به استخدام شرکت در می آید که حقوق وی تا پایان بهمن ماه بطور کامل پرداخت و ثبت میشود ولی بدلیل عدم پرداخت حقوق اسفند ماه ثبتی نیز از بابت حقوق اسفند انجام نمیشود همچنین کارگری که ماهیانه 14.000 ریال حقوق دریافت میکرد از تاریخ 1/10/1391 از شرکت اخراج میشود و تا تاریخ حضورش در شرکت حقوق وی بطور کامل محاسبه و پرداخت و ثبت میشود
11 – عمر مفید اثاثیه 10 سال و روش استهلاک مستقیم و ارزش اسقاط 300.000 ریال است
12 – وسایط نقلیه با نرخ 5 درصد به روش نزولی ساده سالانه مستهلک میگردد
13 – ماشین آلات به روش میزان تولید سالانه مستهلک میگردد کل تولید برآوردی در طول عمر این دارایی 9.000 واحد است که تولید سه ماهه اول سال 200 واحد و سه ماهه دوم سال 300 واحد و شش ماهه آخر سال 400 واحد است که تعداد تولید درون هر دوره فوق یکنواخت است ارزش اسقاط این دارایی 400.000 ریال است
14 – ساختمان دارای عمر مفید 20 سال و روش استهلاک نزولی مضاعف است
15 - در تاریخ ورود شریک جدید دارایی ها و بدهی ها ارسیابی گردید که در نتیجه زمین 5.000.000 ریال بیشتر ارزیابی شد و شرکاء توافق کردند در خصوص تجدید ارزیابی حسابهای دارایی و بدهی در دفاتر تغییر کند
مطلوبست :
انجام اصلاحات و تعدیلات و تهیه صورت سودوزیان و تقسیم سود برای دو دوره و کل سال و ثبتهای بستن حسابهای موقت و ثبتهای تقسیم سود و تهیه ترامه در پایان سال 1391
آقایان بیات و بشیر شرکاء شرکت تضامنی بیات و شرکاء هستند که نسبت سودوزیانشان به ترتیب 2 و 3 میباشد که در تاریخ 1/5/1394 بابک وارد شرکت شده و در یک پنج سودوزیان شریک است . ترازآزمایشی شرکت در 29/12/1394 بشرح زیر است :
نقد 4.000.000 ریال
حسابهای دریافتنی 6.500.000
پیش پرداخت بیمه 600.000
پیش پرداخت اجاره 1.500.000
ملزومات 850.000
اثاثیه 5.500.000
وسایط نقلیه 4.000.000
ماشین آلات 6.000.000
ساختمان 5.000.000
زمین 45.000.000
موجودی کالا 2.500.000
قیمت تمام شده کالای رفته 12.500.000
42.000.000
هزینه حقوق 1.100.000
استهلاک انباشته اثاثیه 500.000
استهلاک انباشته وسایط نقلیه 400.000
استهلاک انباشته ساختمان 600.000
استهلاک انباشته ماشین آلات 300.000
حسابهای پرداختنی 7.000.000
وام بانکی ؟؟؟؟؟؟؟؟؟؟
جاری بیات – بدهکار 500.000
جاری بشیر – بستانکار 400.000
سرمایه بیات 6.500.000
سرمایه بشیر 5.000.000
سرمایه بابک 3.000.000
سایر اطلاعات بشرح زیر است :
1 – موجودی ملزومات پایان سال 240.000 ریال است که میزان ملزومات مصرفی 8 ماهه اول سال برابر با میزان ملزومات مصرفی 4 ماهه آخر سال است اما مصرف ملزومات درون هر دوره 8 ماهه و 4 ماهه فوق یکنواخت است
2 – تعداد 7 ماهه اول سال برابر با تعداد 5 ماهه اخر سال است اما نرخ 6 ماهه آخر سال 20 درصد بیشتر از نرخ شش ماه اول سال است ولی میزان درون دوره هفت ماهه و 5 ماهه فوق یکنواخت است و سودناخالص به نسبت به دوره تقسیم میشود
3 – معادل 8 درصد حسابهای دریافتنی مشکوک الوصول است که باید ذخیره لازم منظور شود
4 – عمر مفید اثاثیه 10 سال و روش استهلاک مستقیم و ارزش اسقاط 200.000 ریال است
5 – وسایط نقلیه به روش نزولی مضاعف با عمر مفید 20 سال سالانه مستهلک میشود ارزش اسقاط این دارایی 500.000 ریال است
6 – ساختمان به نرخ 5 درصد به روش نزولی مضاعف سالانه مستهلک میگردد
8 – شرکت در تاریخ 1/5/1393 قرارداد بیمه 20 ماهه منعقد کرده و کل مبلغ قرارداد را در همان تاریخ پرداخت کرده است
9 – شرکت در تاریخ 1/9/1393 قرارداد اجاره 16 ماهه منعقد کرده است و 50 درصد از کل قرارداد را در همان تاریخ نقدا پرداخت کرده است و الباقی آن هنوز پرداخت نشده است .
10 – در تاریخ 1/3/1394 کارگری با حقوق ماهیانه 17.000 ریال به استخدام شرکت در میآید که تا پایان بهمن ماه حقوق و مزایای وی بطور صحیح محاسبه و پرداخت و ثبت میشود اما حقوق اسفند ماه ایشان بدلیل عدم پرداخت نیز ثبت نشده است
11 - بیات حسابدار شرکت است و سالانه 500.000 ریال حقوق به وی تعلق میگیرد که از تاریخ ورود شریک جدید بابک بجای وی حسابدار شده است و حقوق وی 20 درصد بیشتر توافق شده است که ثبت حقوق حسابدار انجام نشده است
12 – در ابتدای سال 1394 مبلغ 1.000.000 ریال اثاثیه بطور نقد فروخته شده است که بجای بستانکار کردن حساب اثاثیه اشتباها در حساب بستانکار ثبت شده است و تاکنون اصلاح نشده است
13 – شرکاء توافق نمودند که سالانه 300.000 ریال حقوق به بشیر تعلق گیرد که ثبت حقوق وی انجام نشده است .
14 – نرخ بهره سرمایه دوره قبل از ورود شریک جدید سالانه 8 درصد بوده است که پس از ورود شریک جدید به سالانه 12 درصد افزایش یافته است
مطلوبست :
1 – ثبتهای اصلاحی و تعدیلی لازم
2 – تهیه صورت سودوزیان و صورت تقسیم سود برای دو دوره قبل از ورود و پس از ورود شریک و برای کل سال
3 – انجام ثبتهای تقسیم سود
4 – تهیه ترامه پایان سال
آقایان بیات و بشیر شرکاء شرکت تضامنی بیات و شرکاء هستند که نسبت سودوزیانشان به ترتیب 2 و 3 میباشد که در تاریخ 1/5/1394 بابک وارد شرکت شده و در یک پنج سودوزیان شریک است . ترازآزمایشی شرکت در 29/12/1394 بشرح زیر است :
نقد 4.000.000 ریال
حسابهای دریافتنی 6.000.000
پیش پرداخت بیمه 1.200.000
پیش پرداخت اجاره 1.500.000
ملزومات 900.000
اثاثیه 5.000.000
وسایط نقلیه 4.000.000
ماشین آلات 6.000.000
ساختمان 5.000.000
زمین 45.000.000
موجودی کالا 2.500.000
قیمت تمام شده کالای رفته 12.000.000
41.000.000
هزینه حقوق 1.000.000
استهلاک انباشته اثاثیه 500.000
استهلاک انباشته وسایط نقلیه 400.000
استهلاک انباشته ساختمان 600.000
استهلاک انباشته ماشین آلات 300.000
حسابهای پرداختنی 7.000.000
وام بانکی ؟؟؟؟؟؟؟؟؟؟
جاری بیات – بدهکار 500.000
جاری بشیر – بستانکار 400.000
سرمایه بیات 6.000.000
سرمایه بشیر 5.000.000
سرمایه بابک 3.000.000
سایر اطلاعات بشرح زیر است :
1 – موجودی ملزومات پایان سال 250.000 ریال است که میزان ملزومات مصرفی 8 ماهه اول سال برابر با میزان ملزومات مصرفی 4 ماهه آخر سال است اما مصرف ملزومات درون هر دوره 8 ماهه و 4 ماهه فوق یکنواخت است
2 – تعداد 7 ماهه اول سال برابر با تعداد 5 ماهه اخر سال است اما نرخ 6 ماهه آخر سال 20 درصد بیشتر از نرخ شش ماه اول سال است ولی میزان درون دوره هفت ماهه و 5 ماهه فوق یکنواخت است و سودناخالص به نسبت به دوره تقسیم میشود
3 – معادل 10 درصد حسابهای دریافتنی مشکوک الوصول است که باید ذخیره لازم منظور شود
4 – عمر مفید اثاثیه 10 سال و روش استهلاک مستقیم و ارزش اسقاط 200.000 ریال است
5 – وسایط نقلیه به روش نزولی مضاعف با عمر مفید 20 سال سالانه مستهلک میشود ارزش اسقاط این دارایی 500.000 ریال است
6 – ساختمان به نرخ 5 درصد به روش نزولی مضاعف سالانه مستهلک میگردد
8 – شرکت در تاریخ 1/5/1393 قرارداد بیمه 20 ماهه منعقد کرده و کل مبلغ قرارداد را در همان تاریخ پرداخت کرده است
9 – شرکت در تاریخ 1/9/1393 قرارداد اجاره 16 ماهه منعقد کرده است و 50 درصد از کل قرارداد را در همان تاریخ نقدا پرداخت کرده است و الباقی آن هنوز پرداخت نشده است .
10 – در تاریخ 1/3/1394 کارگری با حقوق ماهیانه 18.000 ریال به استخدام شرکت در میآید که تا پایان بهمن ماه حقوق و مزایای وی بطور صحیح محاسبه و پرداخت و ثبت میشود اما حقوق اسفند ماه ایشان بدلیل عدم پرداخت نیز ثبت نشده است
11 - بیات حسابدار شرکت است و سالانه 450.000 ریال حقوق به وی تعلق میگیرد که از تاریخ ورود شریک جدید بابک بجای وی حسابدار شده است و حقوق وی 20 درصد بیشتر توافق شده است که ثبت حقوق حسابدار انجام نشده است
12 – در ابتدای سال 1394 مبلغ 1.000.000 ریال اثاثیه بطور نقد فروخته شده است که بجای بستانکار کردن حساب اثاثیه اشتباها در حساب بستانکار ثبت شده است و تاکنون اصلاح نشده است
13 – شرکاء توافق نمودند که سالانه 300.000 ریال حقوق به بشیر تعلق گیرد که ثبت حقوق وی انجام نشده است .
14 – نرخ بهره سرمایه دوره قبل از ورود شریک جدید سالانه 8 درصد بوده است که پس از ورود شریک جدید به سالانه 12 درصد افزایش یافته است
مطلوبست :
1 – ثبتهای اصلاحی و تعدیلی لازم
2 – تهیه صورت سودوزیان و صورت تقسیم سود برای دو دوره قبل از ورود و پس از ورود شریک و برای کل سال
3 – انجام ثبتهای تقسیم سود
4 – تهیه ترامه پایان سال
تراز آزمایشی 29/12/1395 شرکت تضامنی باقر و شرکاء قبل از تعدیلات بشرح زیر است :
نقد 5.000.000 ریال
حسابهای دریافتنی 4.500.000
اسناددریافتنی 4.000.000
پیش پرداخت بیمه 1.200.000
پیش پرداخت اجاره 1.500.000
ملزومات 650.000
موجودی کالا 3.680.000
اثاثیه 6.200.000
وسایط نقلیه 5.000.000
ساختمان 4.200.000
زمین 40.000.000
ماشین آلات 6.000.000
10.200.000
هزینه حمل کالای اری شده 500.000
27.100.000
هزینه حمل 300.000
برگشت از و تخفیفات 500.000
برگشت از و تخفیفات 350.000
تخفیفات نقدی 440.000
تخفیفات نقدی 390.000
هزینه حقوق 1.100.000
استهلاک انباشته اثاثیه 1.000.000
استهلاک انباشته وسایط نقلیه 470.000
استهلاک انباشته ساختمان 640.000
استهلاک انباشته ماشین آلات 390.000
حسابهای پرداختنی 3.000.000
جاری باقر _ بدهکار 600.000
جاری ناصر بستانکار 700.000
جاری یاسر – بدهکار 500.000
سرمایه باقر 5.500.000
سرمایه ناصر 7.000.000
سرمایه یاسر 4.000.000
وام بانکی ؟؟؟؟
سایر اطلاعات بشرح زیر است :
1 ) موجودی کالای پایان دوره 2.950.000 ریال است
2 ) موجودی ملزومات پایان سال 165.000 ریال است
3 ) نسبت سودوزیان شرکاء باقر 2 و ناصر 2 و یاسر 1 میباشد
4 ) نرخ بهره سرمایه سالانه 7 درصد است
5 ) باقر مدیر عامل شرکت است و سالانه حقوقی معادل 335.000 ریال به ایشان تعلق می گیرد که ثبت ان انجام نشده است
6 ) یاسر حسابدار شرکت است که سالانه 234.000 ریال پاداش به وی تعلق می گیرد که ثبت آن انجام نشده است
7 ) شرکاء توافق نمودند که سالانه 290.000 ریال پاداش به ناصر اختصاص یابد
8 ) شرکت در تاریخ 01/08/1394 قرارداد بیمه دو ساله منعقد کرده و 50 درصد از کل قرارداد را در همان تاریخ پرداخت کرده و الباقی پرداخت نشده است
9 ) شرکت در تاریخ 01/04/1394 قرارداد اجاره 20 ماهه منعقد کرده و 50 درصد از کل قرارداد را در همان تاریخ نقدا پرداخت کرده و الباقی پرداخت نشده است
10 ) عمر مفید اثاثیه 10 سال و روش استهلاک مستقیم و ارزش اسقاط 430.000 ریال است
11 ) وسایط نقلیه به روش نزولی مضاعف با نرخ 4 درصد و ارزش اسقاط 380.000 ریال مستهلک می شود
12 ) عمر مفید ساختمان 20 سال و روش استهلاک نزولی ساده و ارزش اسقاط 468.000 ریال است
13 ) نسبت به مانده حسابهای دریافتنی 4 درصد ذخیره باید منظور شود
مطلوبست ثبتهای لازم و تهیه صورت سودوزیان و بستن حسابهای موقت و عملیات تقسیم سود و تهیه ترامه
درباره این سایت